建筑业营改增实施指南-组织优化与经营管理（修订版）

重点内容导引
第一章 营改增政策要览
一、营业税与增值税的比较
二、增值税政策要点
三、与建筑业相关的增值税税收优惠政策

第二章 业务模式与组织架构
第一节 建筑企业自管工程项目
一、工程项目管理
二、工程分包管理
第二节 分公司代管工程项目
一、现状描述
二、影响分析
三、管理措施
四、业务模式调整方案
五、分公司信息梳理
第三节 组织架构调整
一、现有组织架构优化调整
二、未来组织架构的建设

第三章 工程承接管理
第一节 业主信息管理
一、现状描述
二、影响分析
三、管理建议
第二节 项目投标定价原则与策略
一、现状描述
二、影响分析
三、计价规则调整概述
四、费用组成
五、管理建议
第三节 计税方法的选择
一、政策规定及影响分析
二、计税方法选择的测算
第四节 甲供工程
一、政策规定及影响分析
二、甲供方式与总承包方式区别
三、甲供材不计人投标总价中的影响及应对
第五节 工程承包合同模板修订

第四章 工程成本管理
第一节 成本管理
一、成本预算管理
二、成本控制分析
三、成本考核管理
第二节 招标定价管理
一、招标定价原则
二、招标采购要求
第三节 供应商管理
一、供应商选择及平衡点测算
二、供应商的信息管理
三、供应商评价考核
第四节 物资设备采购管理
一、物资集中采购管理
二、砂石料采购
三、混凝土采购
四、“甲供”材料
五、其他重要涉税处理
第五节 机械设备使用管理
一、设备外部租赁
二、设备内部调拨
第六节 分包管理
一、专业分包管理
二、劳务分包管理
第七节 费用管理
一、现状描述
二、影响分析
三、管理建议
第八节 成本费用抵扣管理
一、增值税发票类型
二、可抵扣增值税税额的凭证
三、常见成本的进项税抵扣税率
第九节 与成本相关的合同模板修订
一、采购合同模版修订
二、工程分包合同模板修订
三、设备租赁合同模板修订
四、修订后的合同参考文本

第五章 工程结算管理
一、现状描述
二、纳税义务产生时间
三、影响分析
四、管理建议

第六章 投资业务管理
第一节 BT项目管理
一、BT项目业务模式
二、影响分析
三、存量BT项目管理建议
四、新BT项目管理建议
第二节 BOT项目管理
一、BOT项目业务模式
二、影响分析
三、存量BOT项目管理建议
四、新BOT项目管理建议
第三节 PPP项目管理
一、非经营性PPP项目
二、经营性、准经营性PPP项目

第七章 老项目管理
第一节 老项目营改增政策分析
一、相关政策规定
二、政策影响分析
第二节 新老项目划分认定
一、关注各省国税机关对老项目的认定标准
二、与业主谈判
三、关注主管国税机关项目税务备案要求
第三节 营业税金清理
一、纳税义务时间在营改增之前但尚未缴纳营业税-
二、未完成的工程或迟验、欠验工程提前缴纳营业税
三、已缴纳营业税但尚未开具营业税发票
四、建安分包的营业税发票尚未抵扣
五、计提的属于税会差异的营业税
六、营业税金清理表
第四节 计税方法选择
一、计税方法的选择
二、老项目选择一般计税方法的影响及应对
三、计税方法选择的基本程序
第五节 过渡期管理
一、现状描述
二、影响分析
三、管理要点

第八章 制度办法修订
一、预算、资金及考核管理相关制度办法
二、经营开发相关管理办法
三、成本管理相关管理办法
四、采购相关管理办法
五、工程施工相关管理办法
六、合同相关管理办法

第九章 税收筹划
一、充分利用融资租赁
二、利用设备租赁公司
三、资金的统借统还优惠
四、充分利用和享受税收优惠

第十章 信息化管理
第一节 营改增信息化整体思路
一、信息化管理需求分析
二、信息化管理系统整体设计
第二节 信息化系统部署模式
一、大集中管理模式
二、分布集中管理模式
第三节 销项进项业务管理
一、基础档案管理
二、销项管理
三、进项管理
第四节 计缴申报
一、外经证管理
二、印花税管理
三、预缴管理
四、纳税申报表
五、税负分析管理
第五节 内部税金清算
一、内部虚拟税局多级清算模型
二、暂扣退税返还清算模型
第六节 风险管理
一、合同管理
二、“四流合一”合规性
三、价税分离
四、税务预警模型
第七节 税务资料档案
第八节 金税工程对接
一、税控开票系统
二、增值税发票选择确认平台
三、发票扫描认证
第九节 高效互联物联技术方案
一、移动APP技术
二、发票OCR识别
三、智能印控仪
第十节 信息化实践案例
一、某建工集团股份有限公司案例
二、某建设集团有限公司案例

附录1 缩略词及专用名词释义
附录2 增值税税收法规
附录3 建设工程买卖合同
附录4 建设工程专业分包合同
附录5 建设工程劳务分包合同
附录6 建设工程租赁合同